Vânzările online ajung la ANAF de la 30 de tranzacții. Raportarea nu aduce automat impozit pentru obiectele personale

Când sunt îndeplinite criteriile, platforma contactează vânzătorul pentru completarea documentației. Acesta furnizează informațiile cerute; operatorul platformei transmite declarația anuală către administrația fiscală.

Pragul de raportare aduce documente de completat

Directiva privind cooperarea administrativă (DAC7), aplicabilă din 1 ianuarie 2023, obligă platformele online din Uniunea Europeană să comunice autorităților fiscale informații despre vânzători. Mecanismul asigură cooperarea securizată între administrațiile fiscale naționale și urmărește simplificarea colectării impozitelor.

Termenul operatorilor este 31 ianuarie. Până atunci, aceștia depun la ANAF formularul F7000, declarația informativă anuală care acoperă activitatea vânzătorilor din anul calendaristic precedent.

DAC7 stabilește obligația de transmitere a datelor. Impozitarea ține de activitatea din care provin banii: vânzarea bunurilor personale folosite se încadrează în excepția menționată, chiar dacă numărul tranzacțiilor sau valoarea încasărilor declanșează raportarea.

Pentru servicii și închirieri turistice, raportarea începe fără prag minim

Activitățile comerciale monitorizate prin DAC7 pentru care sunt indicate obligații fiscale, în raport cu regulile ANAF și Codul fiscal, se împart în patru categorii:

Bunuri noi comercializate pe platforme de anunțuri. Pentru această categorie sunt indicate pragurile de raportare aplicabile vânzărilor, spre deosebire de activitățile de mai jos.

Imobile închiriate turiștilor prin platforme digitale. Nu există o sumă minimă sub care raportarea să fie exclusă. Inclusiv banii încasați pentru închirierea unei camere sunt comunicați către ANAF.

Servicii personale intermediate online. Sunt incluse transportul prin aplicații, numit ridesharing, meditațiile, curieratul, consultanța și traducerile. Datele se transmit începând cu prima cursă, prima livrare sau primul serviciu prestat.

Vehicule vândute ori închiriate prin aplicații dedicate. Categoria cuprinde autoturisme, scutere, biciclete și alte mijloace de transport. Proprietarii trebuie să raporteze veniturile acestei activități; tranzacțiile sunt raportate integral, fără prag minim.

Separat de DAC7: accesul instituțiilor la date prin PatrimVen

Potrivit PwC, PatrimVen pune la dispoziția autorităților documente și informații deja colectate de la instituții sau contribuabili. Este un depozit electronic gestionat de Ministerul Finanțelor, folosit pentru schimbul de informații și îndeplinirea atribuțiilor legale ale instituțiilor.

Obligația de înrolare privește autoritățile și instituțiile publice, inclusiv pe cele de interes public, atât din administrația centrală, cât și din cea locală. A fost introdusă prin Ordonanța Guvernului nr. 11/2021 și se aplică din 1 martie 2022.

Ordinul ministrului finanțelor nr. 109/2022 a aprobat procedura de înscriere și regulile de acces. Actul a apărut la 10 februarie 2022 în Monitorul Oficial nr. 136.

Folosirea serviciilor presupune încheierea Protocolului de aderare la serviciile sistemului informatic PatrimVen (PASS). Acesta stabilește colaborarea instituției cu Ministerul Finanțelor sau ANAF și cuprinde serviciile disponibile, alături de descrierea interfețelor prin care se accesează sistemul.

Instituțiile pot solicita prin acest protocol:

• Adeverința de venit.
• Date privind veniturile lunare.
• Veniturile anuale aferente ultimilor doi ani fiscali.
• Informații privind contribuțiile pentru asigurări sociale.
• Acces la registrul electronic central al conturilor bancare și de plăți.
• Date despre bunuri: clădiri, terenuri și vehicule.
• Certificatul de atestare fiscală.
• Informații privind situația fiscală.
• Declarația D394, pentru livrări.
• Date privind situația financiară.
• Cazierul fiscal.
• Acces la registrul central care cuprinde fiduciile și construcțiile juridice similare acestora.
• Acces la registrul achizițiilor de locuințe pentru care se aplică o cotă redusă de 5% a taxei pe valoarea adăugată (TVA).
• Rapoarte informative sau de audit.

Instituțiile beneficiare sunt obligate să păstreze secretul fiscal pentru informațiile primite. Protocoalele încheiate anterior, în baza Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2632/2016, își păstrează valabilitatea.

Separat de DAC7: perioada fără amenzi pentru facturile către persoane fizice

În relația dintre firme și consumatori persoane fizice, denumită B2C, obligația de raportare în RO e-Factura revine operatorului economic. Ordonanța de urgență a Guvernului (OUG) nr. 69/2024 stabilește atât sfera obligației, cât și excepția:

„Începând cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici – persoane impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrați în scopuri de TVA, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România, efectuate în relația B2C, au obligația să transmită facturile emise în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. Fac excepție facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare”, prevede OUG nr. 69/2024.

Calendarul raportării electronice a început mai devreme pentru relațiile dintre firme, denumite B2B: raportarea a devenit obligatorie la 1 ianuarie 2024, iar facturarea prin sistem, la 1 iulie 2024.

Contravenția privește una sau mai multe facturi pentru care termenul de transmitere în sistem cade în aceeași lună calendaristică. Încadrarea contravențională se aplică dacă împrejurările săvârșirii faptei nu o transformă, potrivit legii, în infracțiune.

Contribuabilii mari riscă amenzi între 5.000 și 10.000 de lei. Pentru contribuabilii mijlocii, intervalul este de 2.500-5.000 de lei.

Celelalte persoane juridice, precum și persoanele fizice vizate de obligație, riscă amenzi între 1.000 și 2.500 de lei pentru netransmiterea facturilor.