ANAF te întreabă de unde ai banii. Când poate aplica impozitul de 70% și ce acte poți arăta

Când se aplică impozitul de 70%

ANAF trebuie să stabilească mai întâi că există un venit a cărui proveniență nu a fost identificată. Cota se aplică bazei impozabile ajustate de ANAF, nu automat tuturor banilor intrați în cont. Prin decizia de impunere, ANAF stabilește și eventualele sume suplimentare datorate.

Cota a crescut de la 16% la 70%, iar Legea nr. 296/2023 o aplică deciziilor de impunere emise începând cu 1 iulie 2024, inclusiv când verificarea privește bani obținuți mai devreme. Data încasării și data deciziei sunt, așadar, lucruri diferite.

Un împrumut sau un dar de la rude nu devine venit cu sursă neidentificată doar pentru că banii au fost transferați. ANAF a precizat, la 12 martie 2025, că transferurile între rude pot fi donații ori datorii, în funcție de situație, iar darurile de nuntă și botez sunt surse neimpozabile. Trebuie însă să poți explica de la cine au venit banii și în ce împrejurări.

Cum începe verificarea

ANAF poate porni de la o analiză a diferenței dintre veniturile pe care le estimează și cele declarate. Potrivit Codului de procedură fiscală, diferența este semnificativă dacă depășește 10% din veniturile declarate și este de cel puțin 50.000 de lei. De la 1 ianuarie 2026, ANAF poate selecta și persoane la întâmplare, dar acestea nu pot depăși 10% dintre persoanele alese pentru verificarea situației fiscale personale într-un an.

De exemplu, o diferență de 50.000 de lei care depășește și pragul de 10% poate conta la analiza de risc. Cei 50.000 de lei nu devin prin asta, automat, venit taxat cu 70%. Înaintea verificării, ANAF trimite un aviz scris care arată perioada controlată, data începerii și actele cerute.

Poți primi mai întâi o notificare prin care ți se cere să îți corectezi declarația sau să explici diferența. Dacă începe verificarea propriu-zisă, avizul poate cere și o declarație despre bunuri, conturi, venituri, cheltuieli și datorii. Din 6 iulie 2026, în urma Ordinului ANAF nr. 768/2026, și Direcția generală antifraudă fiscală poate face această verificare.

Ce acte pot arăta de unde vin banii

Păstrează actele care leagă suma de persoana sau bunul de la care provine și de drumul banilor până la tine. Codul de procedură fiscală nu limitează dovada la un singur tip de hârtie: pot conta și documentele ori datele electronice. Exemplele de mai jos sunt probe utile, nu o listă care garantează acceptarea fiecărei explicații.

Nu orice vânzare, donație sau împrumut are același tratament fiscal. Contează bunul, persoanele implicate, data și felul în care au circulat banii. Tu trebuie să susții faptele pe care îți întemeiezi explicația, iar ANAF trebuie să își motiveze decizia prin probe sau constatări proprii.

Ce faci dacă nu mai ai toate actele

1. La notificarea de conformare, verifici diferența indicată și depui explicația ori corectezi declarația, dacă este cazul.
2. La avizul de verificare, citești perioada controlată și cererea de acte. Trimiți ce ai în termenul din aviz; dacă ai nevoie de mai mult timp, ceri motivat prelungirea.
3. Arăți și alte înscrisuri sau explicații relevante pe parcursul verificării. Dacă ANAF cere probe noi, răspunzi în termenul acordat pentru acea cerere.
4. După ce ANAF îți prezintă concluziile, poți trimite un punct de vedere scris înainte de emiterea deciziei.

Lipsa unui act nu înseamnă singură că datorezi impozitul de 70%. Dar dacă nu trimiți actele și explicațiile cerute, ANAF poate continua pe baza datelor pe care le deține sau le obține. Nu lăsa să treacă termenul inițial din aviz mizând pe faptul că vei găsi actele mai târziu.

Termenele depind de hârtia primită

Codul de procedură fiscală, în forma în vigoare la 1 noiembrie 2026, prevede termene diferite pentru etapele de mai jos. Verificarea documentară este o procedură distinctă de verificarea situației fiscale personale pornită prin aviz.

Cum contești decizia

Dacă ANAF emite o decizie de impunere, depui contestația scrisă la organul fiscal care a emis-o, în 45 de zile de la comunicare. Arăți ce decizie contești, motivele și dovezile și semnezi contestația. Păstrezi dovada depunerii.

Contestația nu oprește singură executarea deciziei. Pentru suspendare este nevoie de o cerere separată în instanță; dacă soluția la contestație îți este nefavorabilă, o poți ataca la instanța competentă.